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    2020-12-09 23:10

      601669:中国电建:中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司近两年一期财务报告和审计报告

      中国电建集团 昆明勘测设计研究院有限公司 合 并 审 计 报 告 中天运会计师事务所(特殊普通合伙) JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS (SPECIALGENERALPARTNERSHIP) 1、 审计报告………………………………………………1 2、 合并资产负债表………………………………………3 3、 合并利润表……………………………………………5 4、 合并现金流量表………………………………………6 5、 合并所有者权益变动表………………………………7 6、 资产负债表……………………………………………10 7、 利润表…………………………………………………12 8、 现金流量表……………………………………………13 9、 所有者权益变动表……………………………………14 10、 财务报表附注…………………………………………17 11、 事务所营业执照复印件………………………………129 12、 会计师事务所证券、期货相关业务许可证复印件…130 13、 签字注册会计师资质证明复印件……………………131 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 2014年1-9月、2013年度、2012年度 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 (一)企业情况介绍 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司(以下简称:公司或本公司)成立于1994年6月。根据国务院国有资产监督管理委员会《关于中国电力建设集团有限公司所属中国水电工程顾问集团公司整体改制项目资产评估结果核准的批复》(国资产权〔2013〕836号)、中国电力建设集团有限公司(以下简称:电建集团)《关于中国水电工程顾问集团公司及所属改制企业公司制改建有关事项的批复》(中电建〔2013〕180号)及《关于中国水电工程顾问集团公司整体改制资产评估结果核准的通知》(中电建财〔2013〕137号),公司以2012年9月30日为基准日进行了公司制改建工作,公司于2013年9月进行了工商登记变更。 (二)注册资本 公司现注册资本:130,600万元。 (三)营业执照 企业现法人营业执照注册号:。 (四)企业现住所 昆明市人民东路115号。 (五)法定代表人 公司现法定代表人:冯峻林。 (六)企业类型 有限责任公司。 (七)经营范围 承担国内和国外水电水利、风电、太阳能发电(光伏发电、光热发电)、地热发电、生物质能发电、燃气发电、规划研究、咨询、评估与工程勘测、设计、科研试验、工程总承包、项目管理、监理;水电、风电、太阳能发电(光伏发电、光热发电)、地热发电、生物质能发电、燃气发电项目的投资与经营;上述项目所需的设备、材料及零配件的进出口,对外派遣本行业劳务人员并按国家规定在国境外举办企业;建筑(含人防)、市政、电子通信、公路、桥涵、输变电工程的规划、勘测、设计、接入系统设 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 计、地质灾害评价、科研试验、监理、概预算、环境评价、水土保持、水资源论证、水文水资源调查评价、安全评价、招标文件编制及工程总承包、城市规划、装璜、基础处理、机电产品(含国产汽车,不含小轿车)、建筑材料、金属材料、计算机及配件、出版印刷物、餐饮、停车场、承办会议及商品展览展示活动;物业服务、纸制品、日用百货、化工产品(不含管理商品)销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) (八)本公司重组审计、评估以2014年5月31日为基准日。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,线日的财务状况以及2014年1-9月、2013年度、2012年度的经营成果和现金流量等相关信息。 三、财务报表的编制基础 (一)重组财务会计报告编制基础 1、根据电建集团《关于中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司股权划转事宜的通知》(中电建改制办[2014]6号)将公司持有的云南南盘江凤凰谷水电开发有限公司84.18%股权、云南南盘江糯租水电开发有限公司88.94%股权以2013年12月31日为基准日无偿划转至电建集团。财务报告按照(中电建改制办[2014]6号)文件规定视同上述事项最早期已经存在并进行了追溯调整。 2、根据电建集团《关于印发

      的通知》(中电建[2012]435号),本公司自2012年1月1日起执行电建集团统一规定的会计核算办法,并变更了应收款项坏账准备计提政策。 3、模拟调整事项 (1)根据电建集团《关于中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司股权划转事宜的通知》(中电建改制办[2014]6号),股权资产划转时,本公司减少股权资产和权益,以2013年12月31日为基准日划转股权资产账面价值937,749,359.20元。 (2)根据电建集团《关于印发《中国电力建设集团有限公司会计核算暂行办法》的通知》(中电建[2012]435号)规定,调整应收款项计提坏账准备估计,上述会计估计变更视同2012年1月1日前即已执行,上述模拟调整事项调整:2012年1月1日未分配利润增加3,033,823.91元;2012年度资产减值损失增加3,033,823.91元,2012年12月31日未分配利润无变动。 18 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 4、根据财政部关于印发修订《企业会计准则第2号-长期股权投资》的通知“财会[2014]14号”文件规定,将部分不属于《企业会计准则第2号-长期股权投资》准则适用范围的其他投资,使用《企业会计准则第22号-金融工具和计量准则》重分类到可供出售金融资产项目,视同本报告最早期已执行修订后《企业会计准则第2号-长期股权投资》准则进行了追溯调整。 (二)本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》(财政部令第33号)及41项具体会计准则,以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 此外,本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2010年修订)列报和披露有关财务信息。 四、公司采用的主要会计政策、会计估计 (一)会计期间 本公司以公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。 (二)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。境外子公司以业务收支的主要货币为记账本位币。 各单位在选择记账本位币时主要考虑的因素包括: 1、对所从事的活动拥有很强的自主性; 2、境外经营活动中与企业的交易在境外经营活动中占有较大比重; 3、境外经营活动产生的现金流量直接影响企业的现金流量、可以随时汇回; 4、境外经营活动产生的现金流量足以偿还其现有债务和可预期的债务。 (三)记账基础及会计计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账基础,一般采用历史成本作为计量属性,当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 (四)现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指公司持有的期限短(一般指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 (1)一次交易实现同一控制下企业合并 19 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 (2)多次交易分步实现同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的,在母公司财务报表中,合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益,但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2、非同一控制下的企业合并 (1)一次交易实现非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 (2)多次交易分步实现非同一控制下企业合并 20 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在母公司财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益,但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时,购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本,合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉或合并当期损益。 (六)分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 1、判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则: (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下: 在母公司财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;对于丧失控制权之后的剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产,丧失控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益;在丧失控制权时一并转入丧失21 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 控制权当期的损益。对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量,处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3、不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于失去控制权之前的每一次交易,在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益;在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,调整留存收益。 对于失去控制权时的交易,在母公司财务报表中,对于处置的股权,按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益;同时,对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (七)合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其22 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。 (八)外币业务 1、外币业务折算 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (九)金融资产、金融负债 1、金融资产和金融负债的分类 本公司结合自身业务特点和风险管理要求,将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售金融资产;(5)其他金融负债。 2、金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 23 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 本公司成为金融工具合同的一方时,即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产或金融负债初始确认按照公允价值计量。 本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 (2)持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 (3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 (4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 (5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外: ①与在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: A.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额; B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,通常以活跃市场中的报价确定公允价值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。 4、金融资产转移的确认和计量 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保24 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的,分别下列情况处理: (1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产; (2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值;②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 (1)金融资产计提减值的范围及减值的客观证据 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 (2)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。 对单项金额的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。对单项金额的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试,对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转25 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 应收款项减值测试及计提方法见“附注四、(十)应收款项”。 ②以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不再转回。 按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值也按照上述原则处理。 ③可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 ④对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 (十)应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:(1)债务人发生严重的财务困难;(2)债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);(3)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;(4)其他表明应收款项发生减值的客观依据。 2、坏账准备的计提方法 在资产负债表日,将余额5000万以上的应收款项划分为单项金额重大的应收款项。 对于单项金额重大的应收款项,当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准26 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 备的比例,按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下: 计提比例 账 龄 应收账款 其他应收款 1年以内(含1年) 5% 5% 1-2年(含2年) 5% 5% 2-3年(含3年) 10% 10% 3-4年(含4年) 20% 20% 4-5年(含5年) 20% 20% 5年以上 100% 100% 合同约定期内的应收款项(投标保证金、履约保证金、工程质保金、预付土地出让金等)和与本公司合并范围内及电建集团内关联方的应收款项,不计提坏账准备; 超过合同约定期仍未收回的,自合同到期的当月起,按实际账龄或采取个别认定法计提坏账准备。 对于单项金额虽不重大,但根据管理层估计其不可收回的可能性较大的应收款项,采用个别认定法计提坏账准备,达到坏账确认标准的,全额确认为坏账损失。 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款,按交易款项扣除转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (十一)存货 1、存货分类: 本公司存货主要包括原材料、库存商品、周转材料(包装物、低值易耗品等)、工程施工(已完工未结算款)、其他存货等。 2、存货取得和发出的计价方法: 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时,工程项目按材料计划价计价,其他单位按加权平均法计价。应计入存货成本的借款费用,按照借款费用的有关规定处理。 3、低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销;钢模板等周转材料按周转次数分次摊销。 4、根据《企业会计准则第15号—建造合同》的有关规定,工程施工成本以实际成本核算,包括直接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接费及应分配的施工间接成本等。已完工未结算核算的内容系累计已发生的施工成本和已确认的毛利大于累计已办理结算的合同价款的差额在存货中反映,累计已发生的施工成本和已确认的毛利小于累计已办理结算的合同价款的差额在预收账款中反映,不在本项目反映。 27 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 5、存货的盘存制度为永续盘存制。 6、存货跌价准备的确认标准及计提方法: 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中:商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额; 本公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。 本公司年末对在施的工程项目进行减值测试,如果建造合同的预计总成本超过合同总收入时,则形成合同预计损失,对其差额按照完工百分比提取损失准备,并确认为当期费用,在施工期内随着施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用。 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 (十二)长期股权投资 1、初始投资成本确定 (1)对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本; (2)以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款; (3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值; (4)非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投28 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 资,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资及所有者权益项目。 采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算,其他采用成本法核算。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据:两个或多个合营方通过合同或协议约定,对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响: ①.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; ②.参与被投资单位的政策制定过程; ③.向被投资单位派出管理人员; ④.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料; ⑤.其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值”。 (十三)投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定资产、无形资产的折旧政策或摊销方法一致。其减值准备依据和方法见“附注四、(十九)资产减值”。 (十四)固定资产 1、固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值29 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 率和年折旧率如下: 预计净残值 预计使用寿命 年折旧率 固定资产类别 境内 境外 境内 境外 境内 境外 房屋及构筑物 0%-5% 0%-5% 8-55年 3-55年 1.73%-12.5% 1.73%-33.33% 办公设备 1%-5% 1%-5% 3-8年 3-5年 11.88%-33% 19%-33% 运输设备 3% 1% 6-8年 4-6年 12.13%-24.25% 16.5%-24.75% 机械设备 1%-5% 1% 5-18年 4-15年 5.28%-19.8% 6.6%-24.75% 电气设备 1%-5% 1% 5-12年 3-6年 7.92%-19.8% 16.5%-33% 仪器仪表及试验设备 0%-5% 0%-1% 5-8年 4-6年 11.88%-20% 16.5%-25% 电力工业专用设备 0%-5% 0%-1% 8-35年 6-35年 2.71%-12.5% 2.83%-16.67% 其他设备 1%-5% 0% 5-10年 4-8年 9.5%-19.8% 12.5%-25% 已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。 本公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。 3、融资租入固定资产 融资租入固定资产认定依据、计价方法及折旧方法见“附注四、(二十六)租赁”。 (十五)在建工程 1、本公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。在建工程按实际成本计价。 2、在建工程结转为固定资产的时点: 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定实际价值后,再进行调整。 3、减值测试方法及减值准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值”。 (十六)无形资产 1、无形资产的初始计量 无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括软件、专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权、特许权等。 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和30 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。 2、无形资产的后续计量 (1)无形资产使用寿命的估计 对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内系统合理摊销,摊销金额计入当期损益。土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 (2)无形资产使用寿命的复核 本公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调整。 (3)无形资产的摊销 资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。 3、特许权(特许经营资产)的核算 本公司涉及若干服务特许经营安排,据此,本公司按照授权当局所订预设条件,为授权当局开展建筑工程(如收费高速公路、水电站等),以换取有关资产的经营权。 特许经营安排下的资产可列作无形资产或应收特许经营权的授权当局的款项。如本公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产,或本公司提供经营服务的收费低于某一定限定金额的情况下,由授权当局将差价补偿给本公司的,确认收入的同时确认金融资金。如授权当局赋予本公司在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,确认收入的同时确认无形资产。 31 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 如适用无形资产模式,则本公司会将该等特许经营安排下相关的非流动资产于资产负债表内列作无形资产类别中的特许经营资产。于特许经营安排的相关基建项目落成后,特许经营资产根据无形资产模式在特许经营期内以直线法或工作量法进行摊销。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值”。 (十七)研究开发支出 本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。 开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化,即:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出,于发生时计入当期损益。 (十八)长期待摊费用 本公司内所属公司在筹建期间的开办费用于发生时直接计入当期损益。 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内按直线法进行摊销。 (十九)资产减值 1、适用范围 本附注所述资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产(不含以公允价值模式计量的投资性房地产)、固定资产、在建工程、工程物资;无形资产(包括资本化的开发支出)、资产组和资产组组合、商誉等。 2、可能发生减值资产的认定 在资产负债表日,本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值: 32 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; (2)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响; (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置; (6)本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等; (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 3、资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 4、资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 5、资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的,本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,公司在认定资产组时,还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各33 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 6、商誉减值 本公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失,并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。 (二十)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用,在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本;在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 3、借款费用资本化金额的计算方法 34 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定: (1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 (2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 4、利率的确定方法 确认借款利息的利率一般采用合同利率。当借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额,实际利率按照内插法取得。借款实际利率与合同利率差异较小的,采用合同利率计算确定利息费用。 本公司专为开发房地产项目而借入资金所发生的利息等借款费用,在开发产品完工之前,计入开发产品成本,在开发产品完工之后,计入当期损益。 (二十一)预计负债 1、预计负债的确认原则 与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;(3)该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二)福利成本 本公司对内部退休计划以及职工遗属人员除参加统一社会保障体系之外,还根据国家相关政策和为本公司提供服务的年限等为上述人员提供生活补贴,并按月发放。本公司承担的义务为上述人员在为本公司提供服务期间的补偿,属于设定受益计划。 本公司对于设定受益计划,在各资产负债表日委托独立的精算师进行精算估值,精35 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 算利得和损失在其他综合收益中确认,服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。 (二十三)安全生产基金 为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制,加强企业安全生产费用财务管理,公司根据《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》(国发[2004]2号)、财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》(财企[2006]478号)、财政部《企业会计准则解释第3号》(财会[2009]8号)的规定计提和使用安全基金。 高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。提取标准为建筑安装工程造价的1.5%-2.5%,公司所属的中小微型和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度营业收入的5%和1.5%时,经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意,企业本年度可以缓提或少提安全费用。 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (二十四)收入 1、销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时,才能予以确认:(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠计量;(4)相关经济利益很可能流入本公司;(5)相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳务收入的确认方法 (1)本公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 ①在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认收入。 ②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定项目的完工百分比。在资产负债表日按照提供劳务预计总收入乘以完工百分比扣除以前会计期间累36 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 计已确认劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务预计总成本乘以完工百分比扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。 ③本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: A、已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;B、已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认方法 (1)让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等,在同时满足以下条件时,才能予以确认: ①与交易相关的经济利益能够流入公司; ②收入的金额能够可靠地计量。 (2)具体确认方法 ①利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十五)建造合同 1、建造合同结果能够可靠的估计,在资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同的完工进度按照累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计的依据是同时满足:合同总收入能够可靠计量;与合同相关的经济利益很可能流入企业;实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量; 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定四个条件。 2、建造合同结果不能够可靠的估计:合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。 建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的,转为按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。 3、建造合同的预计总成本超过合同总收入而形成合同预计损失,提取损失准备,并确认为当期费用。在工程施工期间,随工程施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用。 37 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (二十六)租赁 1、租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 2、融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人;承租人有购买租赁资产的选择权,在租赁开始日可以合理地确定承租人将会行使这种选择权;租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;租赁资产性质特殊,如果不作较大修整,只有承租人才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。 3、融资租赁的主要会计处理 (1)承租人的会计处理 在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用(下同),计入租入资产价值。 在计算最低租赁付款额的现值时,采用出租人租赁内含利率作为折现率。 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)出租人的会计处理 在租赁期开始日,出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 4、经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 (二十七)政府补助 1、政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的,才能予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附条件;(2)公司能够收到政府补助。 2、政府补助的计量 (1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。 (2)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别情况处理:用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 (3)已确认的政府补助需要返还的,分别情况处理:存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。 3、本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,应当作为资本公积处理。 (二十八)债务重组 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 1、以资产清偿债务 以现金清偿债务的,债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额,确认为债务重组利得,计入营业外收入;债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出。 以非现金资产清偿债务的,债务人将债务重组利得计入营业外收入,将资产转让损益确认当期损益;债权人对受让的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面39 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出。 2、债务转增资本 债务人将重组债务账面价值超过股份的公允价值总额(或者股权的公允价值)的差额,确认为债务重组利得,计入当期营业外收入;债权人将重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出。 3、修改其他债务条件 债务人将修改其他债务条件后的债务公允价值作为重组后债务的账面价值,重组债务重组前与重组后的账面价值差额,计入当期营业外收入;债权人将修改其他债务条件后的债权公允价值作为重组后债权的账面价值,重组债权重组后与重组前的账面价值差额,计入当期营业外支出。 重组债权已经计提了减值准备的,先冲减已计提的减值准备。 (二十九)所得税 1、所得税的核算方法 本公司采用资产负债表债务法核算所得税。 2、暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 3、递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的: (1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 4、递延所得税负债的确认 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异40 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 是在以下交易中产生的: (1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: 该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 5、递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 五、主要会计政策变更、会计估计假设的说明 无。 六、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应交增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额 17%、13%、6% 营业税 承包劳务收入 5%、3% 城市维护建设税 缴纳流转税税额 7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 教育费附加 缴纳流转税税额 3% 地方教育费附加 缴纳流转税税额 2%、1% 房产税 房屋租赁收入或房产原值 12%、1.2% 注:根据《财政部、国家税务总局

      》(财税[2013]37号)文件规定,本公司营业税改增值税范围,明细如下: 1、本公司本部从事的勘测、咨询业务,原先按5%税率计缴营业税,自2013年8月1日起改征增值税,本公司本部为增值税一般纳税人,增值税税率为6%。 2、子公司云南华昆国电工程勘察有限公司从事勘察业务,原先按5%税率计缴营业税,自2013年8月1日起改征增值税,云南华昆国电工程勘察有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为6%。 3、子公司云南华昆水利水电科学研究有限公司从事监测检测业务,原先按5%税率41 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 计缴营业税,自2013年8月1日起改征增值税,自2014年1月1日起云南华昆水利水电科学研究有限公司转为增值税一般纳税人,增值税税率为6%。 4、子公司中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司从事监理、咨询业务的收入,原先按5%税率计缴营业税,自2013年8月1日起咨询业务改征增值税,自2013年11月1日起监理业务改征增值税,中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为6%。 (二)主要税种优惠情况 1、西部大开发税收优惠政策 根据《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收优惠政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]47号)和《国家税务总局关于印发企业所得税减免税管理办法的通知》(国税发[1997]99号)文件规定,昆明院本部、子公司中国水利水电建设工程咨询昆明有限公司、云南华昆国电工程勘察有限公司及云南华昆水电水利科学研究有限公司主营业务项目符合《当前国家重点鼓励类发展的产业、产品和技术目录》,经昆明市、区国家税务局和云南省能源局发文批准,享受西部大开发所得税优惠政策,企业所得税按15%税率进行征收。西部大开发税收优惠政策执行期为10年。2012年公司开始享受新一轮西部大开发税收优惠政策。 本公司于2012年9月13日取得的《高新技术企业证书》编号为GF6,有效期三年。 2、其他主要税收优惠 (1)根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法的通知(试行)〉的通知(国税发[2008]116号)、《云南省科技厅云南省国家税务局云南省地方税务局关于印发云南省企业研究开发费用税前加计扣除实施办法(试行)的通知》(云科法发[2012]5号),本公司享受研发费用税前加计扣除的税收优惠政策。 (2)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《出口货物退(免)税管理办法》(国税发[1994]031号)及《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)的规定,经外汇局批准,本公司为拥有进出口经营权的一般外贸企业,享受进出口退税政策,即“先征后退”。 七、企业合并及合并财务报表 (一)子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 42 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 注册资 期末实际 实质上构成对子 子公司类 法人代 子公司全称 注册地 本(万 经营范围 出资额 公司净投资的其 型 表 元) (万元) 他项目余额 中国水电顾问集团 姚安新能源开发有 全资 姚安县 陈继林 7,000.00 电力投资与运营 8,797.02 限公司 云南明都大酒店有 全资 昆明市 雷维丽 2,400.00 酒店服务 2,403.62 限公司 云南华昆国电工程 全资 昆明市 张瑞 4,656.24 勘察设计 4,483.31 勘察有限公司 中国水利水电建设 工程咨询昆明有限 全资 昆明市 吴抗修 3,900.00 勘察设计 6,541.46 公司 云南华昆水电水利 全资 昆明市 高才坤 1,708.42 勘察设计 1,540.95 科学研究有限公司 临沧恒源水电开发 控股 耿马县 张成 1,500.00 水电开发 2,380.12 有限公司 中国水电顾问集团 大姚新能源开发有 全资 大姚县 陈继林 4,600.00 电力投资与运营 4,600.00 限公司 中国水电顾问集团 云南华宁火特新能 全资 华宁县 徐仲华 2,000.00 电力投资与运营 2,000.00 源开发有限公司 (续) 少数股东权益中用于冲 持股比 表决权 是否合并报 少数股东权益 子公司全称 减少数股东损益的金额 例(%) 比例(%) 表 (万元) (万元) 中国水电顾问集团姚安 100.00 100.00 是 新能源开发有限公司 云南明都大酒店有限公 100.00 100.00 是 司 云南华昆国电工程勘察 100.00 100.00 是 有限公司 中国水利水电建设工程 100.00 100.00 是 咨询昆明有限公司 云南华昆水电水利科学 100.00 100.00 是 研究有限公司 临沧恒源水电开发有限 75.00 75.00 是 349.54 公司 中国水电顾问集团大姚 100.00 100.00 是 新能源开发有限公司 中国水电顾问集团云南 华宁火特新能源开发有 100.00 100.00 是 限公司 2、同一控制下企业合并取得的子公司:无。 3、非同一控制下企业合并取得的子公司:无。 (二)特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体:无。 (三)合并范围发生变更的说明:无。 43 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (四)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体:无。 (五)本期发生的同一控制下企业合并情况:无。 (六)本期发生的非同一控制下企业合并情况:无。 (七)本期未发生反向购买。 (八)本期未发生吸收合并。 (九)境外经营实体主要报表项目的折算汇率:不适用。 八、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 2014年9月30日 项 目 原币金额 折算汇率 折合人民币金额 现金-人民币 108,063.55 1.0000 108,063.55 -美元 16,622.88 6.1525 102,272.28 -其他币种 275.86 现金小计 210,611.69 银行存款-人民币 1,029,530,445.04 1.0000 1,029,530,445.04 -美元 27,204,783.69 6.1525 167,377,431.65 -其他币种 595,268.70 银行存款小计 1,197,503,145.39 其他货币资金-人民币 24,362,268.64 1.0000 24,362,268.64 其他货币资金小计 24,362,268.64 合 计 1,222,076,025.72 2013年12月31日 项 目 原币金额 折算汇率 折合人民币金额 现金-人民币 150,755.44 1.0000 150,755.44 -美元 17,138.88 6.0969 104,494.04 -其他币种 298.00 现金小计 255,547.48 银行存款-人民币 966,409,496.50 1.0000 966,409,496.50 -美元 16,908,781.22 6.0969 103,091,148.22 -其他币种 618,050.00 银行存款小计 1,070,118,694.72 其他货币资金-人民币 33,208,652.64 1.0000 33,208,652.64 其他货币资金小计 33,208,652.64 合 计 1,103,582,894.84 44 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 2012年12月31日 项 目 原币金额 折算汇率 折合人民币金额 现金-人民币 105,547.26 1.0000 105,547.26 -美元 14,406.00 6.2855 90,548.91 -其他币种 298.00 现金小计 196,394.17 银行存款-人民币 1,720,103,373.23 1.0000 1,720,103,373.23 -美元 553,542.60 6.2855 3,479,292.01 银行存款小计 1,723,582,665.24 其他货币资金-人民币 21,284,079.39 1.0000 21,284,079.39 其他货币资金小计 21,284,079.39 合 计 1,745,063,138.80 注:(1)期末存放在境外存款折合人民币18,029,079.63元。 (2)期末受限货币资金55,416,757.63元。 2、应收票据 (1)应收票据明细情况 票据种类 2014年9月30日 2013年12月31日 2012年12月31日 银行承兑汇票 55,250,000.00 338,809,402.59 18,150,000.00 商业承兑汇票 104,890,578.00 194,136,300.00 合计 55,250,000.00 443,699,980.59 212,286,300.00 (2)期末公司已质押的应收票据:无。 (3)期末因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据:无。 (4)期末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额4,600,000.00元: 出票单位 出票日期 到期日 金额 重庆水轮机厂有限责任公司 2014/4/17 2014/10/17 600,000.00 云南金沙江中游水电开发有限公司 2014/6/14 2014/12/14 4,000,000.00 合计 4,600,000.00 注:以上票据背书均为有追索权的票据背书。 3、应收账款 (1) 应收账款按种类披露: 45 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 2014年9月30日 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1:账龄分析法 145,848,624.95 32.58 8,098,357.53 5.55 组合2:关联方 61,076,683.86 13.64 组合3:质保金 240,695,545.18 53.78 组合小计 447,620,853.99 100.00 8,098,357.53 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 - 账款 合 计 447,620,853.99 100.00 8,098,357.53 2013年12月31日 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1:账龄分析法 119,344,772.81 41.12 6,729,885.26 5.64 组合2:关联方 63,331,219.57 21.82 组合3:质保金 107,558,389.97 37.06 组合小计 290,234,382.35 100.00 6,729,885.26 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 账款 合 计 290,234,382.35 100.00 6,729,885.26 2012年12月31日 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1:账龄分析法 6,393,861.94 4.82 1,104,307.76 17.27 组合2:关联方 65,772,219.57 49.54 组合3:质保金 60,604,445.33 45.64 组合小计 132,770,526.84 100.00 1,104,307.76 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 46 中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 2012年12月31日 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 账款 合 计 132,770,526.84 100.00 1,104,307.76 注:单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项指单项金额占应收账款余额5000万元以上的应收账款,根据管理层估计其可收回性,个别认定超账龄规定比例计提的应收款; 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款是指单项金额虽不重大,但根据管理层估计其不可收回的可能性较大,采用个别认定全额或超账龄规定计提坏账准备的应收款; 按组合计提坏账准备的应收账款是指除上述两类之外的应收账款,按组合不计提、余额百分比或按账龄分析计提坏账的应收款。 账面余额中的比例按期末该类应收账款除以应收账款合计数计。